Combiner prévoyance et économies d'impôts. Mode d'emploi.

Tout change avec la retraite. L’optimisation fiscale aussi. Ce qu’il faut déterminer avant tout, c'est si vous souhaitez que votre caisse de pensions vous verse vos avoirs de prévoyance sous forme de capital ou de rente.

Le versement en capital assorti de retraits annuels ultérieurs est plus intéressant au niveau fiscal, en particulier si le capital retiré est investi simultanément. En effet, la rente versée par la caisse de pensions est imposée comme un revenu dans son intégralité.

Le versement en capital en revanche n'est imposé qu’une seule fois, séparément des autres revenus et à un taux d’imposition inférieur. Il est donc aussi possible d’économiser des impôts à la retraite.

En tant que propriétaire d’une maison ou d’un appartement, vous pouvez déduire des impôts les frais courants liés au logement. Par exemple, dans le cas des hypothèques, le montant du prêt hypothécaire est déduit de la fortune et les intérêts hypothécaires du revenu.

Des déductions sont aussi possibles pour les travaux sur et dans la maison: soit comme montant forfaitaire fixé en fonction de l’âge de l’immeuble (entre 10 et 20% de la valeur locative pour la Confédération et la plupart des cantons) soit comme frais effectifs générés. Ces déductions sont particulièrement intéressantes pour les rénovations importantes. Car contrairement aux travaux d’extension générateurs de plus-value, les travaux destinés à maintenir la valeur du logement sont entièrement déductibles des impôts.

En tant que propriétaire par étage, vous pouvez déduire des impôts les versements effectués dans le fonds de rénovation et d'administration de la communauté des propriétaires, si celui-ci est utilisé pour préserver la valeur de l’immeuble.

Vous avez un appartement de vacances ou une maison de vacances? Alors vous pouvez déduire des impôts les frais d’entretien qu’ils génèrent. Si vous louez votre logement, vous avez aussi droit à une déduction forfaitaire pour l’usure du mobilier à hauteur d'environ 20%.

Il ne faut pas se marier pour l’argent, c'est bien connu. Ni pour des raisons fiscales d'ailleurs. Car les couples mariés ou les partenaires enregistrés avec deux salaires paient souvent plus d'impôts.

Ce qu’on appelle souvent la «pénalité du mariage» s'applique surtout aux couples ayant des revenus élevés plus ou moins équivalents. Les deux salaires sont additionnés pour le calcul des impôts. Le couple subit ainsi une progression fiscale plus importante que s’ils étaient imposés séparément.

Des économies d’impôts sont néanmoins possibles. Vous pouvez compenser au moins en partie le désavantage de la progression fiscale. La Confédération accorde en effet une déduction sociale de CHF 2800.– aux couples mariés, aux partenaires enregistrés et aux familles monoparentales.

Dans les cantons de Berne, de Bâle-Ville, du Jura, de Schwytz, d’Uri et de Zoug, cette déduction sociale est combinée à un tarif préférentiel.

Dans les autres cantons, vous pouvez seulement déduire des impôts le tarif préférentiel. Les couples mariés et les partenaires enregistrés avec deux salaires peuvent en outre faire valoir la déduction sur le second revenu. Cette déduction fiscale est appliquée au revenu le plus bas et équivaut pour l’impôt fédéral direct à la moitié du salaire le plus bas (au max. à CHF 14 100.– et au min. à CHF 8600.– (état en 2026)).

Pour l’impôt cantonal, le taux d’imposition varie selon le canton de domicile. Cela représente au total une somme considérable que vous pouvez déduire de vos impôts et investir dans un beau voyage de noces, par exemple.